Schema della fattura

Oggi ho deciso di postare lo schema della fattura.

Tale schema tratta ciò che deve andare prima della base imponibile e ciò che deve andare dopo aver calcolato la base imponibile (rispettando ovviamente l'ordine).

Questo è lo schema della fattura che deve essere eseguito per ordine partendo dal numero 1.

1) Quantità x Prezzo unitario

2) Eventuali sconti

3) Spese forfetarie (o non documentate) es. trasporto con automezzo del venditore

4) Base imponibile

5) Iva

6) Spese documentate (es. trasporto a mezzo vettore, ecc.)

7) Cauzioni (x imballo a rendere)

8) Interessi

9) Totale fattura

Appunti sulla fattura

Oggi durante l'ora di economia aziendale l'insegnante ha dettato alcuni nuovi appunti sulla fattura.

Di seguito vi riporto tali appunti che sono stati dettati dall'insegnante.

Le fatture ricevute devono essere numerate progressivamente dall'azienda che le riceve. Questo si chiama numero attribuito.

Le operazioni in campo IVA (cioè tutte le operazioni considerate dal DPR 633/72) si dividono in:

- Imponibili, sulle quali si calcola l'IVA.

- Non imponibili, sono le operazioni collegate con le esportazioni (articolo8) e i servizi internazionali (articolo 9) sulle quali non si calcola l'IVA per evitare la doppia tassazione con il paese estero.

Esenti:

- Sono le operazioni sulle quali non si calcola l'IVA per ragioni di opportunità economico-sociali (articolo 10).

- Tutte queste operazioni devono essere comunque fatturate e registrate.

- All'interno della fattura ci possono essere spese documentate, queste sono escluse dalla base imponibile (articolo 15).

- Tutte le operazioni non considerate dal DPR si chiamano escluse dal campo IVA.

- Non imponibili: fatture emesse per vendita all'estero (articolo 8).

- Fatture emesse per servizi internazionali (articolo 9).

Esenti:

- Interessi per dilazione di pagamento (articolo 10.1).

- Affitto per immobili non strumentali.

- Premi di assicurazione (articolo 10.2).

- Operazioni escluse dalla base imponibile: tutte le spese documentate (articolo 15.3).

- Cauzione per imballo a rendere (articolo 15.4).

- Tutte le operazioni esenti e non imponibili, escluse le esportazioni, devono essere bollate con un bollo di 1,81 euro per importi superiori a 77,47 euro.

- Il bollo è escluso dalla base imponibile (articolo 15.3).

Quattro problemi sulla fattura

Oggi durante l'ora di economia aziendale abbiamo fatto quattro problemi sulla fattura.

Se volete provare anche voi a risolverli, di seguito vi lascio i testi di tali problemi.

Applicazione 3

Risolvere il seguente problema.

Un commerciante per pagare una fattura di 94.500 euro ha effettuato le seguenti operazioni:

- ha riscosso in anticipo un credito di 67.100 euro scadente fra 125 giorni applicando il tasso 6,25%

- per la differenza ha ottenuto un finanziamento al tasso 6,50% da rimborsare dopo 220 giorni.

Applicando il procedimento dell'anno civile calcolare:

a. l'importo incassato in anticipo sul credito;

b. l'importo da rimborsare alla scadenza del finanziamento.

Applicazione 4

Risolvere il seguente problema.

Un'impresa incassa anticipatamente il 3/03 una fattura di 24.750 euro scadente il 16/05. Il giorno stesso l'impresa utilizza la somma riscossa per concedere un prestito con scadenza il 20/09.

Con la somma ricevuta il 20/09 l'impresa salda in anticipo un debito di 25.400 euro in scadenza il 10/11.

Applicando il procedimento dell'anno civile calcolare:

a. l'importo incassato anticipatamente sapendo che il tasso di sconto applicato è 4,75%

b. l'importo riscosso il 20/09 sapendo che il tasso di interesse è 5,25%

c. il tasso di sconto applicato sul debito pagato anticipatamente il 10/11.

Applicazione 5

Risolvere il seguente problema di scadenza adeguata.

Un'impresa commerciale ha emesso su un cliente le seguenti fatture per vendita di merci:

- fattura n. 245 di 1.655,15 euro, emessa il 18/03 e scadente il 26/04;

- fattura n. 264 di 2.238,35 euro, emessa il 18/04 e scadente a 60 giorni;

- fattura n. 288 di 3.780,25 euro, emessa il 24/04 e scadente a fine giugno.

Il cliente si accorda con l'impresa venditrice per effettuare un unico pagamento pari alla somma delle tre fatture.

Determinare la data in cui il compratore esegue il pagamento.

Applicazione 6

Risolvere il seguente problema di scadenza comune stabilita.

Un commerciante riceve da un grossista le seguenti fatture per acquisto di merci:

- fattura n. 283 di 8.569,75 euro, scadente il 20/06;

- fattura n.321 di 6.920,35 euro, scadente il 30/06;

- fattura n. 345 di 4.437,15 euro, scadente il 12/07.

Il commerciante si accorda con l'impresa venditrice per saldare i tre debiti con un unico pagamento al tasso 6%.

Determinare (procedimento dell'anno civile) l'importo dell'unico pagamento considerando come scadenza comune le seguenti date:

a. il 15/06;

b. il 28/06;

c. il 31/07.

Ripasso della fattura

Come già scritto nel post precedente, oggi sono rientrato a scuola dopo le vacanze estive e quest'anno studierò le materie scolastiche al triennio.

Oggi io e i miei compagni di classe abbiamo ripassato la fattura durante l'ora di economia aziendale.

L'esercizio che è stato svolto è il seguente:

In data 10 Aprile 2011 la ditta Alfa ordina alla ditta Beta di Firenze le seguenti merci:

N. 100 (oggetti A) a 1,80 euro ciascuno.

N. 800 (oggetti B) a 2,20 euro ciascuno.

CONDIZIONI DI VENDITA:

Sconto 5% + 3% sugli oggetti B, trasporto franco magazzino venditore effettuato con automezzo proprio del venditore a 110 euro, in ballo 80 euro per gli oggetti A a perdere e 0,20 euro per ciascun oggetto B cauzionato per 0,10 euro, spese di etichette di 0,30 euro per ciascun oggetto come risulta da fattura allegata della tipografia L più IVA 20%, IVA ordinaria a 4 mesi con interessi al 5% regolarmente fatturati.

Presentare i calcoli e la parte tabellare della fattura (dati mancanti a scelta).

Di seguito vi riporto la fattura che ho scritto sul quaderno: